山西票号与中国商业革命

银行为了保证资本充足率，有倍股、厚成和公座厚利的规定。倍股是在账期分红后，按股东股份比例，提交一部分红利留在企业参加周转使用，以扩大经营中的流动资本；厚成即在年终结算时，将应收账款、现存资产乘以一定折扣，使企业实际资产超过账面资产；公座厚利是在账期分红时，在财东银股和职工身股未分配之前先提取利润的一部分作为“公座”，以便“厚利”。这些办法，都是为在资本经营中尽可能扩大流动资本，保证资本充足率。
银行资本在经营活动中常常会遇到各种不同风险，发生亏赔倒账问题，这不仅会影响银行利润，甚至还会危及资本安全。为了防御风险，票号设计了一种“预提倒款”以防御风险的办法，也叫“预提护本”。要求在账期分红时，不能只顾分红，不管未来有无风险，规定从利润中预提款项“撇除疲帐”，以防止“空底”，设置经营安全防线，把风险减少到最低点。
为了异地汇款所用汇票的真实而不发生假票、伪票冒领款项，票号使用只能在总号统一印制有暗记的“会票”，内加“水印”，如日升昌票号汇票水印为“日升昌”字，蔚泰厚票号汇票水印为“蔚泰厚”；书写汇票，专人书写预留备案，各号收到汇票，与预留字迹核对无误，方可付款；汇票需要加盖印鉴，印鉴正中多为财神象，周围用蝇头小字刻写古文：汇款金额、时间，均设有暗号，汇款人、持票人是无法知道的，只有票号内部专人才能辨别真假。暗号编成歌诀，如12个月暗号为：“谨防假票冒取，勿忘细视书章”；一个月30日暗号为：“堪笑世情薄，天道最公平，昧必图自利，阴谋害他人，善恶终有报，到头必分明”；1至10的数码暗号为：“赵氏连城壁，由来天下传”；万、仟、百、两暗号为：“国宝流通”。如“三月五日伍仟两”即写“假薄璧宝通”。
5.山西银行业对中央银行制度的创新。明清时代大批在全国各地以至国外从事金融业务的金融企业，为了行业协调和管理，他们自发地创造了同业行会，而且发展到能够管理、监督、约束以及仲裁同行纠纷的组织，如包头有裕丰社，归化城（呼和浩特）有宝丰社，大同有恒丰社。《绥远通志稿》记载：“清代归化城商贾有十二行，相传由都统丹津从山西北京招致而来，成立市面商业。……其时市面现银现钱充实流通，不穷于用，银钱两业遂占全市之重心，而操其计盈，总握其权，为百业周转之枢纽者，厥

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